Налоговый вычет при дарении квартиры

Налоговый вычет при дарении квартиры

Лишается ли даритель квартиры льгот по коммунальным услугам при оформлении договора дарения

Здравствуйте Наталья.
В соответствии со ст. 23.2 Федерального закона от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ «О ветеранах» ветеранам предоставляются меры социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг, установленных статьями 14 — 19 и 21 вышеуказанного Федерального закона. Так, компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в размере 50 процентов:
-платы за наем и (или) платы за содержание жилого помещения исходя из занимаемой соответственно нанимателями либо собственниками общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах — занимаемой жилой площади);
-взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, и занимаемой общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах — занимаемой жилой площади);
-платы за коммунальные услуги, рассчитанной исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определенного по показаниям приборов учета, но не более нормативов потребления, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке. При отсутствии указанных приборов учета плата за коммунальные услуги рассчитывается исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
-оплаты стоимости топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению, и транспортных услуг для доставки этого топлива — при проживании в домах, не имеющих центрального отопления. Обеспечение топливом инвалидов войны производится в первоочередном порядке.
Меры социальной поддержки по оплате жилых помещений и коммунальных услуг предоставляются лицам, проживающим в жилых помещениях независимо от вида жилищного фонда, а также членам семей инвалидов войны, совместно с ними проживающим, и не распространяются на установленные Правительством Российской Федерации случаи применения повышающих коэффициентов к нормативам потребления коммунальных услуг.
Следовательно льготы по отплате коммунальных платежей за вашей мамой сохранятся. А вот отплту за жилье будет уже производиться вами.

20/02/2018 09:42 Ответ юриста был полезен? +0 -0

Дарение квартиры — это безвозмездная передача в пользование другого человека квартиры или другой жилой площади. Каждый гражданин РФ в праве самостоятельно распоряжаться своей жилой площадью, но для того что бы правильно оформить сделку дарения необходимо оформить дарственную. При оформлении дарственной нельзя указывать, что одаряемый обязуется выплачивать какие либо денежные средства за получение в дар, эта сделка безвозмездная. После оформления сделки необходимо предоставить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ на дарение квартиры в срок до 30 апреля, следующего за годом получения в собственность жилую площадь. Размер налога составляет 13 % от стоимости квартиры, для иностранных граждан — 30%.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 703-47-98 для Москвы и МО, +7 (812) 309-13-76 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

На кого можно оформить договор дарения?

Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:

  • несовершеннолетнее лицо;
  • недееспособный гражданин;
  • государственный служащий;
  • социальный работник;
  • медработник, если даритель – его подопечный.

Не могут оформить сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физическим лицом.

Важно!!! Сделка будет не действительной, если установиться факт, что на момент сделки дарения, даритель был под влиянием алкогольного или наркотического опьянения, а так же если у него имеется медицинское заключение о психически-неуравновешенном состоянии.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 703-47-98 для Москвы и МО, +7 (812) 309-13-76 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

Нельзя дарить квартиру гражданину, от которого собственник зависел по каким либо причинам. Не дарят жилье:

  • врачу;
  • воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
  • работнику социальной организации или его родственнику.

Можно заключить сделку дарения дарение с недееспособным и несовершеннолетним гражданином. Дарение имущества, которое является совместной собственностью нескольких граждан, осуществляется с согласием всех владельцев.

Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:

  • родитель;
  • законный представитель – опекун, попечитель;
  • работник органа опеки и попечительства.

Но стоит указать, что льготу на уплату налога на подаренное имущество ни кто не имеет, все на равных условиях обязаны оплатить налог в бюджет РФ.

Читайте также статью ⇒ Общее понятие налогового вычета на имущество.

Условия договора дарения

Под предметом договора дарения чаще всего выступает имущество или транспортные средства. Среди предметов дарения выделяют обычные подарки стоимость, которых не превышает 5 минимальных заработных плат и обычные подарки небольшой стоимости. Договоры на дарение таких подарков не предусматривают оформление дарственных и не облагаются налогом.

Предмет договора дарения должен быть конкретизирован и оформлен в соответствии с законодательством РФ. Все фиктивные сделки могут повлечь за собой административную ответственность.

В большинстве случаев дарение может быть оформлено устно, если это передача недорогих вещей, документов и прочих ценностей.

В простой письменной форме договор дарения совершается, если даритель является юридическим лицом и объект дарения не превышает 5 минимальных заработных плат.

Если же договор заключается в устной форме и содержит лишь обещательный характер, то это договор нельзя считать действительным и ни какого исполнительного характера он не содержит.

Все сделки дарения должны заключаться в соответствии с законодательством РФ, заверяться нотариально и лишь тогда они будут действительными и носить исполнительный характер.

Кто может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российским законодательством предусмотрено право оформлять налоговые вычеты при сделках. Налоговый вычет возвращают только гражданину, который оплатил в бюджет РФ НДФЛ в размере 13%. Оформление сделки дарения с близким родственником освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки он понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

-получатель квартиру обязан оплатить доход по рыночной стоимости жилья, в размере 13%;

-одариваемое лицо обязан предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход.

Можно сделать вывод, о том, что человек, получивший в дар квартиру или другую жилую площадь, обязан уплатить в бюджет РФ 13% от стоимости полученного жилья. Т.е. привилегии при сделки дарения у одариваемой стороны нет, а появляется лишь обязательство перед государством, договор дарения между близкими родственниками освобождает их от уплаты налога.

Читайте также статью ⇒ Имущественный вычет при покупке квартиры.

Часто задаваемые вопросы.

Вопрос №1 Что собой подразумевает термин дарение?

Ответ: Дарение квартиры — это безвозмездная передача в пользование другого человека квартиры или другой жилой площади. Каждый гражданин РФ в праве самостоятельно распоряжаться своей жилой площадью, но для того что бы правильно оформить сделку дарения необходимо оформить дарственную. При оформлении дарственной нельзя указывать, что одаряемый обязуется выплачивать какие либо денежные средства за получение в дар, эта сделка безвозмездная.

Вопрос №2 Кто может получить налоговый вычет при дарении квартиры ?

Ответ: Налоговый вычет возвращают только гражданину, который оплатил в бюджет РФ НДФЛ в размере 13%. Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки он понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения.

Вопрос №3 Можно ли подарить квартиру несовершеннолетнему ребенку?

Ответ: Да, можно только дар будет принимать или один из родителей или законный представитель – опекун, попечитель или работник органа опеки и попечительства.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру +7 (499) 703-47-98 для Москвы и МО, +7 (812) 309-13-76 для Санкт-Петербурга и Ленобласти.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.

Важно! Если в договоре дарения присутствуют дополнительные условия (пожизненное содержание, дарение после смерти и др.), он перестает считаться таковым. Например, если в документе написано дарение при условии пожизненного ухода — это договор ренты. Дарение после смерти дарителя — наследование.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

Налог на доход обязан заплатить любой гражданин, получивший в подарок квартиру, земельный участок, машину, дом или иные ценные активы. Исключение делают лишь при дарении между людьми, состоящими в родственных отношениях.

Согласно Семейному кодексу, к ним относятся:

  • родители (в том числе приемные);
  • супруги;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • сестры и братья (как единородные, так и нет);
  • бабушки и дедушки.

Справка! Если предметом дарения между супругами выступает нажитое совместно имущество, подарить можно лишь собственную долю этого имущества. То есть перед дарением осуществляется раздел имущества и договор оформляется на его часть.

При получении права собственности по договору дарения недвижимости от прямых родственников, получатель освобождается от необходимости уплаты налога, соответственно не может воспользоваться правом вернуть налоговый вычет.

Важно! К близким родственникам не причисляются дяди и тети, двоюродные братья и сестры, а также зятья и свекрови.

В любых других случаях принимая в дар недвижимость, получатель имеет право использовать возможность вернуть подоходный налог. Согласно статье 220 НК РФ, где указано, что все траты связанные с оформлением дома или другой жилой недвижимости, физическое лицо может указывать как налоговый вычет.

Стоит указать, что действие льготы распространяется только на физ. лиц. Юридические лица и ИП не могут использовать льготу по налоговым вычетам при дарении имущества, хоть и являются плательщиками НДФЛ.

Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

Справка! Нерезидентом считается гражданин России, который живет и работает на территории других стран более 183 дней.

Порядок оформления налогового вычета

Когда совершается сделка связанная с приобретением жилой недвижимости, ситуация с налоговым вычетом довольно проста. Гражданин купивший жилую недвижимость, может запросить у государства возврат 13% от потраченных на покупку квартиры денег. При условии, что общая сумма компенсации не превышает сумму оплаченного им подоходного налога.

В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.

Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.

Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Важно! Заполнение заявлений и декларации дело не простое. Если в декларации будут замечены ошибки или неточности, налоговая вернет ее и налогоплательщику придется заполнить ее снова. Лучше воспользоваться помощью профессионального консультанта.

Далее документы и декларацию следует передать в ближайшее отделение налоговой. Пакет собранных бумаг можно отнести лично или переслать почтой. Отправлять по почте необходимо ценным письмом с описью вложения. Лучше всего заказать уведомление о вручении во избежание недоразумений.
Дальше нужно дождаться проверки сотрудниками налоговой достоверности полученной информации и последующей выплаты денег.

Перечень справок для получения льготы

Для начисления налоговой компенсации понадобится:

  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется только оригинал);
  • копия начальных листов паспорта и страницы с регистрацией;
  • при отсутствии паспорта копия документа удостоверяющего личность (ксерокопия паспорта не принадлежит к числу необходимых для имущественного вычета документов, но в налоговой чаще всего просят предоставить);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется оригинал);
  • копия договора купли-продажи или долевого участия (копия обязательно заверенная нотариусом);
  • заверенные копии или сканы документов, удостоверяющих факт оплаты (квитанции, платежные поручения, расписки);
  • выписка из ЕГРН (не относится к обязательным документам при долевом участии);
  • акт приема-передачи (не относится к обязательным документам при оформленном договоре купли-продажи);
  • оригинал заявления на получение возврата налога;
  • реквизиты расчетного счета для перечисления возвращаемых средств;
  • скан свидетельства о заключении брака (при наличии);
  • копия договора кредитования (при привлечении кредитных средств);
  • оригинал справки об удержанных процентах (при привлечении кредитных средств).

Важно! Копии документов можно самостоятельно заверить. Для этого на всех страницах необходимо указать ФИО, дату, подпись и написать «копия верна».

Как рассчитать величину налогового вычета

Величина суммы, которую вправе попросить собственник, определяется двумя параметрами:

  • сумма истраченных на покупку жилья средств;
  • сумма оплаченного им же подоходного налога за год.

В общей сложности вернуть можно до 13% от затраченной на недвижимость суммы. Однако законом определена максимально разрешенная величина имущественного вычета — 2 000 000 руб. А следовательно вернуть можно не более 260 000 руб. 2 000 000 *13%=260 000.

За один год налогоплательщик не может претендовать на сумму большую чем выплаченная им сумма подоходного налога. Если за год из всех доходов было удержано 150 000 руб., то сумма возврата не должна ее превысить.

Важно! Возврат можно оформлять несколько лет подряд, пока не будет погашена вся начисленная сумма.

Для купленного в ипотеку жилья вычет по процентам составит не более 390 000 руб.

Пример расчетов налоговой компенсации: в 2017 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.

Учитывая, что за прошедший год он заработал 400 000 руб. и уплатил налог на доход 52 000 руб., в 2017 году Сидоров Е.Г. сможет получить возврат налогов не более 52 000 руб. Оставшаяся сумма будет разделена на последующие периоды.

Способы получения налоговой компенсации

Получить денежную компенсацию можно двумя способами:

  • через налоговую;
  • через работодателя.

Если выбрана выплата с помощью налоговых органов, то после проверки соответствия документов средства будут переведены на счет получателя, который он ранее указал.

При возврате компенсации с помощью работодателя, у сотрудника перестают высчитывать подоходный налог на период достаточный для погашения всей суммы компенсации.

Таким образом налогоплательщик сам решает как ему удобней получить возврат налогов. При грамотном и продуманном подходе можно с успехом воспользоваться предоставляемыми государством льготами.

Однако при отсутствии практики в подобных делах, лучше обратиться к специалистам, которые помогут оформить все документы правильно. Кроме того хороший консультант подскажет какие еще нюансы законодательства можно использовать в каждом конкретном случае.

Получая жилую недвижимость по дарственной, стоит сразу учесть, что налоговую декларацию необходимо подавать не позднее, чем 30 апреля года следующего за годом получения. Оплачивать же подоходный налог со всей стоимости недвижимости нужно будет через 3 месяца после подачи декларации. Задержки с подачей документов или оплатой налогового сбора могут привести к получению штрафов и взысканий.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *